Comprendre la fiscalité des revenus issus des plateformes de freelance en 2026
Les revenus générés via des plateformes de freelance comme Malt, Upwork ou Fiverr sont de plus en plus fréquents dans le paysage professionnel français. Qu’il s’agisse d’un complément de revenu ou d’une activité principale, ces prestations posent une question centrale : quel statut juridique et fiscal adopter, et comment seront imposés ces revenus en 2026 ?
Entre micro-entreprise, BNC au régime réel ou statut assimilé salarié (via le portage salarial ou certaines plateformes spécialisées), le choix n’est pas neutre. Il influence la fiscalité, les cotisations sociales, la protection sociale, mais aussi la simplicité administrative au quotidien.
Cet article vise à apporter une vision claire et structurée des différentes options pour les freelances travaillant via des plateformes, en se fondant sur le droit applicable à ce jour, et sur les tendances observées, tout en rappelant que des ajustements législatifs peuvent intervenir d’ici 2026.
Quels revenus sont concernés par la fiscalité des plateformes de freelance ?
Les plateformes comme Malt, Upwork, Fiverr, mais aussi ComeUp, Codeur.com ou 5euros, mettent en relation des clients (entreprises ou particuliers) et des prestataires indépendants. Les services rendus sont multiples :
Au regard de l’administration fiscale française, ces revenus sont, sauf exception, des bénéfices non commerciaux (BNC), c’est-à-dire des revenus professionnels issus de prestations de services intellectuelles ou libérales. Ils ne doivent pas être confondus avec :
À partir du moment où l’activité sur ces plateformes devient régulière et significative, l’administration considère qu’il s’agit d’une activité professionnelle indépendante, avec obligation de déclaration et de choix d’un statut adapté.
Micro-entreprise pour les freelances des plateformes : simplicité et limites
La micro-entreprise reste en 2026 le statut de référence pour démarrer une activité de freelance sur les plateformes, notamment en raison de sa grande simplicité administrative et fiscale.
1. Conditions et seuils de chiffre d’affaires
Pour les prestations de services relevant des BNC, les seuils applicables restent ceux du régime micro, régulièrement réévalués. À la date des dernières réformes connues, l’ordre de grandeur se situe autour de 77 700 € de chiffre d’affaires annuel pour les activités de services. Au-delà, le freelance bascule vers un régime réel.
2. Fonctionnement fiscal de la micro-entreprise
En micro-entreprise, le fisc applique un abattement forfaitaire pour charges sur le chiffre d’affaires déclaré (généralement 34 % pour les BNC, avec un minimum). L’impôt est alors calculé sur le montant restant, intégré dans le revenu global du foyer fiscal.
Deux modes d’imposition sont possibles :
Le choix entre ces deux options doit être étudié au regard de la situation globale du foyer, de son taux marginal d’imposition et de l’évolution prévisible du chiffre d’affaires.
3. Cotisations sociales et protection
Le micro-entrepreneur est affilié à la Sécurité sociale des indépendants via l’Urssaf. Il paie des cotisations sociales proportionnelles à son chiffre d’affaires, même si ses charges réelles sont élevées. Ce mode de calcul peut être très avantageux au démarrage, mais se révéler moins favorable si les marges sont faibles ou si les dépenses professionnelles sont importantes (logiciels, matériel, sous-traitance, déplacements, etc.).
4. Atouts et inconvénients du régime micro pour les freelances de plateformes
Parmi les avantages principaux :
Mais ce régime présente aussi des limites notables :
Le régime BNC au réel : une fiscalité plus précise pour les freelances établis
Pour les freelances dont les revenus issus de plateformes comme Malt, Upwork ou Fiverr deviennent conséquents, ou dont les charges sont élevées, le passage au régime réel BNC peut s’imposer naturellement.
1. Détermination du bénéfice imposable
Contrairement à la micro-entreprise, le régime réel permet de calculer un résultat net en déduisant l’ensemble des charges professionnelles réellement supportées :
L’impôt sur le revenu est alors calculé sur ce bénéfice (recettes – dépenses), et non sur le chiffre d’affaires brut. En cas de charges importantes, le régime réel peut donc se révéler significativement plus intéressant que la micro-entreprise.
2. Obligations comptables
Le régime réel BNC impose une comptabilité plus structurée :
De nombreux freelances choisissent de se faire accompagner par un expert-comptable, ce qui ajoute un coût mais peut sécuriser la situation et optimiser la fiscalité.
3. TVA et plateformes de freelance
Au régime réel, la question de la TVA devient centrale. En fonction du chiffre d’affaires et de la nature des prestations, le freelance peut être soumis à la TVA, ce qui implique :
Pour les prestations réalisées avec des clients situés à l’étranger via Upwork ou Fiverr, des règles spécifiques de TVA intracommunautaire ou hors UE peuvent s’appliquer, sujet sur lequel il est vivement recommandé de se renseigner ou de se faire accompagner.
Salarié, portage salarial et statuts hybrides : une alternative à l’indépendance pure
La qualification de salarié d’une plateforme comme Malt ou Upwork est, à ce jour, exceptionnelle en France. Ces plateformes se présentent comme de simples intermédiaires, et non comme des employeurs. Toutefois, plusieurs schémas peuvent se rapprocher du statut salarié.
1. Portage salarial pour les freelances des plateformes
Le portage salarial consiste à travailler comme freelance tout en étant salarié d’une société de portage. Dans ce modèle :
Fiscalement, les revenus sont alors imposés comme des salaires, avec :
Le portage peut séduire les freelances recherchant plus de sécurité sociale, au prix d’un coût global plus élevé que la micro-entreprise ou le BNC classique.
2. Salariat direct via certaines plateformes spécialisées
Quelques plateformes ou coopératives proposent des dispositifs de type CAE (coopératives d’activité et d’emploi) ou d’« entreprise partagée », où le freelance devient salarié de la structure tout en exerçant son activité de manière autonome. Là encore, les revenus sont imposés comme des salaires, et les cotisations sont gérées par la structure.
3. Risque de requalification en contrat de travail
Si une plateforme impose un lien de subordination fort (horaires, instructions détaillées, contrôle permanent), un juge pourrait, en théorie, requalifier la relation en contrat de travail, avec des conséquences sur les cotisations et la fiscalité. Ce sujet est très surveillé au niveau européen, notamment dans le secteur des plateformes de livraison ou VTC, et pourrait inspirer de futures évolutions pour d’autres types de plateformes.
Quel statut choisir en 2026 pour vos revenus Malt, Upwork ou Fiverr ?
Le choix entre micro-entreprise, BNC au réel ou dispositif assimilé salarié dépend de plusieurs critères objectifs qu’il est utile de passer en revue.
1. Niveau de revenus et évolution attendue
2. Montant des charges professionnelles
3. Besoin de protection sociale et de sécurité
4. Complexité administrative acceptable
En 2026, les grandes lignes de la fiscalité des revenus des plateformes de freelance devraient rester proches du cadre actuel, même si des ajustements de seuils, de taux et de dispositifs (ACRE, versement libératoire, TVA) sont régulièrement opérés. Les indépendants ont donc intérêt à réévaluer périodiquement leur statut à la lumière de l’évolution de leurs revenus, de leurs charges et de leurs besoins de protection sociale.
Dans tous les cas, qu’il s’agisse de revenus perçus via Malt, Upwork, Fiverr ou d’autres plateformes, l’élément clé reste le même : considérer ces activités comme une véritable activité professionnelle, déclarée, structurée, et intégrée dans une stratégie globale de revenu et de protection sociale, plutôt que comme un simple appoint occasionnel.
